Yrityksen tulovero Virossa
Yrityksen tuloveroa maksavat kotimaiset yritykset Virossa -asukkaat, pysyvä toimipaikka vieraspaikkakuntalaisilla, joilla on liiketoimintaa Virossa (sisältää myös sivukonttorit) ja vieraspaikkakuntalaiset, jotka ovat töissä Virossa.
Verotuksen alaiset kohteet Virossa
Virossa yrityksen tuloveroa otetaan seuraavissa tapauksissa:
- yrityksen voitot verotettavalta ajalta;
- lahjat, lahjoitukset ja edustustokulut;
- kulut ja maksut, jotka eivät liity liiketoimintaan;
- luontaisedut (verotetaan työantajan tasolla)
Pääoman siirto pysyvästä toimipaikasta sen päätoimistoon tai muihin yrityksiin lasketaan myös jakaumaksi.
Veroaste ja osinkojen verotus Virossa
Yrityksen tuloveroaste Virossa on 25% nettomaksuista. Vero lasketaan nettomaksuista. Oikeushenkilö voi pidättää verot voittojen jaoista. Saajalle osingot eivät ole verotettavaa tuloa ja ylimääräinen tuloverotusta ei pidätetä osinkojen vuoksi.
Osinkojen uudelleenjakoa ei veroteta seuraavissa tapauksissa:
- Tytäryhtiöiden osingoista, mitkä sijaitsevat ETA:n jäsenmaissa tai Sveitsissä (paitsi alhaisen veron hallintoalueilla) -ei oteta tuloveroa jos ainakin 10% osakkeista tai äänistä tytäryhtiössä kuuluu Virolaiselle yritykselle.
- Tytäryhtiöiden osingoista, mitkä sijaitsevat toisessa maassa (joka ei kuulu ETA:n jäsenmaihin tai ole Sveitsi, paitsi alhaisen veron hallintoalueilla), ei oteta tuloveroa jos ainakin 10% osakkeista tai äänistä tytäryhtiöstä kuuluu Virolaiselle yritykselle ja jos tulovero on pidätetty tai maksettu.
Maksujen verotus vieraspaikkakuntalaisille
Virossa tuloverotus pidätetään seuraavista maksuista vieraspaikkakuntalaisille:
- vuokramaksut -20%;
- Viron palvelumaksut -10%;
- tekijänpalkkio -10% ja 0% (tekijänoikeuspalkkiot vapautetaan veroista, jos saaja-yritys on yhteydessä maksavaan yritykseen ja on vakinainen oleskelija toisessa EU jäsenmaassa tai Sveitsissä tai yritys on pysyvä asukas toisessa EU jäsenmaassa tai Sveitsissä;
- korot - koroista ei oteta tuloverotusta. Poikkeuksena silloin kun vieraspaikkakuntalainen saa korkoa Viron rahastosta tai muusta tukirahastosta.
Otathan huomioon, että verosopimukset maiden välillä saattavat alentaa näitä veroasteita.